Nhập hàng nhập khẩu

  • 1. Hạch toán kế toán

      Hạch toán nhập kho vật tư, hàng hóa... nhập khẩu

      Nợ 152, 153, 156...: Giá có thuế
      Có 331
      Có 3333: Thuế nhập khẩu
      Có 3332: Thuế tiêu thụ đặc biệt.

      Thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ

      Nợ 13312: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu
      Có 33312: Thuế GTGT phải nộp.

      Chi phí mua hàng đưa vào giá vốn hàng mua

      Nợ 152, 156: Chi phí mua hàng
      Nợ 133: Thuế GTGT được khấu trừ
      Có 111,112, 331: Tổng giá trị tiền chi phí thanh toán.


  • 2. Menu thực hiện và chức năng
      Phiếu nhập hàng nhập khẩu được lập tại menu:
      Mua hàng\Nhập khẩu.
      Thực hiện nhập mua hàng hóa của các nhà cung cấp ở nước ngoài.

  • 3. Các thông tin trên màn hình nhập hàng nhập khẩu
      Màn hình thông tin phiếu nhập hàng nhập khẩu.

      • Khung “Thông tin chung” nhập các thông tin: Mã ncc (nhà cung cấp), địa chỉ, mst (mã số thuế), người liên hệ, số dư, diễn giải, mã nx (nhập xuất).

      • Khung “Chứng từ” nhập các thông tin: Ngày hạch toán, ngày lập chứng từ, quyển chứng từ, số chứng từ, đồng tiền giao dịch, tỷ giá, trạng thái.

      • Tab “1. Chi tiết” nhập các trường thông tin chi tiết từng mặt hàng hóa, vật tư: Mã vật tư, mã kho, số lượng, đơn giá, tiền hàng…

      • Tab “2. Thuế Nk” cập nhật các thông tin thuế nhập khẩu: Số lượng, giá tính thuế nhập khẩu VND, tiền tính thuế nhập khẩu VND, thuế suất nhập khẩu, tiền thuế nhập khẩu, thuế suất tiêu thụ đặc biệt, tiền thuế tiêu thụ đặc biệt VND, giá gồm thuế VND.

      • Tab “3. Chi phí nội địa” cập nhật các thông tin chi phí: Tk có, mã ncc (nhà cung cấp), tổng chi phí, kiểu phân bổ, mã vật tư, tiền chi phí VND, giá gồm chi phí VND...

      • Tab “4. Hđ thuế” cập nhật các thông tin thuế: Loại hóa đơn, nhóm hóa đơn, số hóa đơn, ngày hóa đơn, tiền hàng, mã thuế suất, tiền thuế, tài khoản thuế, tổng tiền thanh toán...

      • Tab “5. Ghi chú” để ghi chú chứng từ.

      • Khung thông tin “Tổng cộng” bên dưới màn hình cập nhật các thông tin: Tài khoản thuế nhập khẩu, tài khoản thuế tiêu thụ đặc biệt. Cũng ở phần này phần mềm đưa ra các số liệu tổng hợp: cộng tiền hàng, tiền thuế nhập khẩu, tiền thuế tiêu thụ đặc biệt, tiền chi phí, tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán.


  • 4. Các thao tác khi lập phiếu nhập hàng nhập khẩu
      Khi làm việc tại màn hình lập phiếu nhập hàng nhập khẩu thì có các chức năng thao tác sau: Tạo mới, sửa, lưu, copy, in, hủy, xóa, xem, tìm, thông tin, mẫu chứng từ, khai báo ngầm định, báo cáo, máy tính, phản hồi, các nút di chuyển, hướng dẫn sử dụng. Các chức năng này thể hiện trên thanh công cụ. Có thể click chuột hoặc dùng phím/tổ hợp phím nóng để thực hiện.

      Hướng dẫn sử dụng các chức năng này xem tại link:
      Hướng dẫn chung khi lập chứng từ.

  • 5. Một số lưu ý chung khi lập phiếu nhập hàng nhập khẩu

  • 6. Lập phiếu nhập hàng nhập khẩu từ đơn hàng mua
      Trường hợp đã có đơn hàng mua trước đó thì có thể lập phiếu nhập từ đơn hàng mua này. Chương trình hỗ trợ việc lấy các thông tin chi tiết các mặt hàng từ đơn hàng mua chuyển sang phiếu nhập hàng nhập khẩu đồng thời ghi rõ số đơn hàng mua của các dòng chi tiết là lấy từ đơn hàng mua vừa chọn.
      Bước đầu vẫn nhập các thông tin về nhà cung cấp, ngày và số hóa đơn như bình thường. Sau đó bấm vào nút “Chọn đh mua”.

      Chương trình sẽ đưa ra màn hình lọc đơn hàng mua.

      Lưu ý:
      Có thể lọc mã nhà cung cấp trên đơn hàng khác với mã nhà cung cấp trên hóa đơn.
      Sau khi nhập và nhận điều kiện lọc thì chương trình sẽ đưa ra danh sách các đơn hàng mua đáp ứng điều kiện lọc.

      Lưu ý:

      Hiện tại, chương trình hiện lên toàn bộ các đơn hàng mua thỏa mãn điều kiện lọc chứ chưa kiểm tra để chỉ lọc lên các mặt hàng, đơn hàng mua chưa nhận đủ.
      Sau khi chọn đơn hàng mua để nhập hàng chương trình sẽ lấy toàn bộ các mặt hàng cùng số lượng, giá bán… chuyển sang phiếu nhập hàng.

      Lưu ý:

      Khi ở tab chi tiết đã có các dòng/mặt hàng mà ta chọn đơn hàng thì chương trình xóa toàn bộ các dòng chi tiết hiện có và chuyển các mặt hàng từ đơn hàng mua vừa chọn sang.
      Tiếp theo người sử dụng có thể xóa dòng, thay đổi số lượng… và có thể thêm các dòng mới không thuộc đơn hàng mua.


  • 7. Cập nhật thuế nhập khẩu và thuế TTĐB
      Thuế nhập khẩu và thuế TTĐB được nhập tại tab “2. Thuế Nk”

      Nhập thuế nhập khẩu
      Thuế nhập khẩu được tính dựa vào “Giá tính thuế nk” do cơ quan hải quan quy định (áp). Giá này chỉ có VNĐ và có trên “Tờ khai hải quan hàng nhập khẩu” của cơ quan hải quan. Dùng chứng từ này để nhập thuế nhập khẩu.
      Nhập giá tính thuế nhập khẩu VND và nhập thuế suất nhập khẩu. Chương trình tính ra thuế nhập khẩu.

      Công thức tính thuế nhập khẩu
      Tiền thuế NK = Số lượng * Giá tính thuế NK * Thuế suất thuế NK

      Nhập thuế TTĐB
      Công thức tính thuế TTĐB như sau:
      Tiền thuế TTĐB = Tiền tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB
      = (Tiền tính thuế NK + Tiền thuế NK) * Thuế suất thuế TTĐB.

      Tiền thuế TTĐB cũng chỉ tính theo tiền VNĐ.
      Thuế TTĐB nhập sau khi đã nhập thuế nhập khẩu. Sau đó nhập tiếp thuế suất TTĐB. Chương trình tính ra thuế TTĐB theo công thức tính thuế TTĐB.
      Lưu ý:
      • Nếu doanh nghiệp nhập các mặt hàng không có thuế tiêu thụ đặc biệt thì chọn mẫu chứng từ không có các cột liên quan đến thuế TTĐB.

      • Do tiền thuế nhập khẩu và thuế TTĐB được tính vào giá vốn hàng nhập khẩu nên có thể nhập tại phiếu nhập mua (nội địa) - hạch toán ghi có tk thuế nhập khẩu (thuế ttđb); mỗi dòng chi tiết hàng hóa vật tư thì không nhập số lượng mà chỉ nhập tiền thuế nhập khẩu (tiền thuế ttđb).

  • 8. Cập nhật chi phí nội địa
      Các chi phí nội địa phát sinh khi nhập khẩu hàng hóa cập nhật tại tab “3. Cp nội địa”.
      Lưu ý:
      • Là chi phí nội địa nên ở đây chỉ nhập theo đồng tiền hạch toán.
      • Trường hợp phát sinh chi phí mua hàng ngoại tệ, nhập liệu ở phiếu chi phí mua hàng và phân bổ vào giá trị hàng nhập, có thể phân bổ theo tiêu thức tiền hàng hoặc số lượng.
      Do nhà cung cấp hàng hóa nước ngoài và nhà cung cấp dịch vụ (chi phí) nội địa là khác nhau nên cần nhập các thông tin “Tk có” và “Mã ncc” liên quan đến chi phí nội địa. Nếu các thông tin này để trống, chương trình ngầm định theo dõi theo tài khoản có và mã nhà cung cấp ở phần “Thông tin chung”.

      Nhập “Tổng chi phí” và chọn “Kiểu phân bổ” (1 - Theo tiền hàng, 2 - Theo số lượng).

      Bấm “Pb tự động” (phân bổ tự động), chương trình sẽ thực hiện phân bổ tổng chi phí cho từng mặt hàng theo kiểu phân bổ đã lựa chọn - tính ra “Tiền chi phí VND” và “Giá gồm cp VND” (giá gồm chi phí) cho từng mặt hàng.

      Người sử dụng có thể tự nhập tiền vào các dòng tại ô “Tiền chi phí”, tuy nhiên tổng chi phí của các dòng phải bằng tiền tại ô “Tổng chi phí”.

  • 9. Cập nhật chi phí vận chuyển hàng về trước khi hàng nhập về kho
      Trường hợp chi phí vận chuyển hàng về trước khi hàng nhập về kho và bên vận chuyển đã xuất hóa đơn thì có 2 cách xử lý như sau:

      Cách 1: Phần này áp dụng như hướng dẫn hạch toán hàng mua đi đường.

      • Bước 1: Khi nhận hoá đơn
        Lập “Hóa đơn mua dịch vụ” nếu ghi nhận công nợ
        N151,133
        C331
        Lập “Phiếu chi/giấy báo nợ” nếu thanh toán luôn không ghi nhận công nợ
        N151,133
        C111,112
      • Bước 2: Khi hàng về
        Lập “Phiếu chi phí mua hàng” để ghi tăng giá vốn hàng nhập
        N156
        C151

      Cách 2:

      • Bước 1:
        Chia tài khoản 156 thành 2 tài khoản con 1561 và 1562.
      • Bước 2:
        Khi nhận hóa đơn thì hạch toán vào tài khoản 1562 thay vì tài khoản 151 như bước 1 cách 1.
      • Bước 3:
        Khi hàng về hạch toán phân bổ từ tài khoản 1562 vào 1561 để ghi tăng giá vốn hàng nhập như bước 2 cách 1.


  • 10. Nhập thông tin hóa đơn của các nhà cung cấp

      Các hóa đơn của nhà cung cấp được nhập tại tab “4. Hđ thuế”.
      Có 3 loại hóa đơn:

      1 - Hóa đơn nhập khẩu, của nhà cung cấp nước ngoài.
      2 - Hóa đơn thuế GTGT hàng nhập khẩu, của cơ quan hải quan.
      3 - Hóa đơn thuế GTGT của các nhà cung cấp dịch vụ (chi phí) nội địa.
      Cập nhật các thông tin hóa đơn này để lên các bảng kê hóa đơn đầu vào và theo dõi công nợ chi tiết theo hóa đơn.

    • 10.1. Hóa đơn nhập khẩu của người bán nước ngoài
        Hóa đơn nhập khẩu do người bán nước ngoài cung cấp được cập nhập trong trường hợp có theo dõi công nợ nhà cung cấp chi tiết theo hóa đơn.
        Ở cột “Loại hđ” chọn “1”.
        Khi thanh toán phân bổ công nợ hóa đơn cho chứng từ nhập khẩu chương trình sẽ lấy dữ liệu từ loại hóa đơn “1 - Hóa đơn nhập khẩu” và theo dõi công nợ cho mã ncc tại tab “4. Hđ thuế”.

        “Tiền tt” (tiền thanh toán) sẽ chỉ theo dõi theo nguyên tệ và ngầm định lấy theo tiền hàng nguyên tệ tại tab “1. Chi tiết”.

        Hóa đơn nhập khẩu từ người bán nước ngoài sẽ không chuyển vào sổ kê khai thuế gtgt mua vào.

    • 10.2. Hóa đơn thuế GTGT hàng nhập khẩu

        Hóa đơn thuế GTGT hàng nhập khẩu do cơ quan hải quan cung cấp.
        Ở cột “Loại hđ” chọn “2”.
        Các thông tin cần phải nhập ở tab “4. Hđ thuế” tham khảo tại Hướng dẫn chung về nhập thông tin hóa đơn thuế gtgt đầu vào.
        Các thông tin nhập ở phần này được chuyển vào sổ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào.

        Công thức tính thuế GTGT hàng nhập khẩu

        Tiền thuế GTGT hàng NK = (Tiền tính thuế NK + tiền thuế NK + tiền thuế TTĐB) * Thuế suất thuế GTGT

        Tiền hàng VND đang ngầm định lấy lên = Tiền tính thuế NK VND + tiền thuế NK VND + tiền thuế TTĐB VND, nhưng người dùng có thể sửa lại được để theo dõi.
        Chọn mã thuế suất thuế GTGT. Chương trình tính ra thuế GTGT và tiền thanh toán VND.

        Hạch toán tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu: Nợ 13312/Có 33312.
        • Tài khoản thuế Nợ 13312 được lấy lên theo mã thuế suất đã khai báo “Tk thuế GTGT đầu vào”, người dùng có thể sửa khi nhập.
        • Tài khoản đối ứng thuế Có 33312 được khai báo tại Tham số hệ thống, tab Phải trả, stt 610, người dùng có thể sửa khi nhập.
        Lưu ý:
        • Dùng để cập nhật hóa đơn GTGT hàng nhập khẩu dựa vào tờ khai hải quan (đã nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu) và chỉ theo dõi tiền VND.
        • Trường hợp chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì chưa được hạch toán bút toán Nợ 13312/ Có 33312. Sau khi nộp thuế thì hạch toán khấu trừ thuế ở “C.từ phải trả khác”. Trường hợp nộp thuế ngay khi nhận hàng thì hạch toán luôn bút toán khấu trừ thuế GTGT hàng NK ở tab “Hđ thuế”.

    • 10.3. Hóa đơn thuế GTGT cho chi phí nội địa
        Ở cột “Loại hđ” chọn “3”.
        Các thông tin cần phải nhập ở tab “4. Hđ thuế” tham khảo tại Hướng dẫn chung về nhập thông tin hóa đơn thuế gtgt đầu vào.
        Các thông tin nhập ở phần này được chuyển vào sổ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào và sổ theo dõi công nợ chi tiết theo hóa đơn.
        Giá trị tiền hàng VND (để tính thuế GTGT) = Giá trị tổng tiền chi phí (tab 3. Cp nội địa).

        Chọn mã thuế suất thuế GTGT. Chương trình tính ra thuế GTGT chi phí nội địa và tiền thanh toán VND.

        Tổng tiền thanh toán = Tiền chi phí + tiền thuế GTGT của tiền chi phí.
        Hạch toán: Nợ 13311/Có 331 (nhà cung cấp dịch vụ (chi phí) nội địa.

  • 11. Theo dõi nhập mua nhập khẩu theo đơn hàng
      Để theo dõi nhập mua nhập khẩu theo đơn hàng cần nhập thông tin về số đơn hàng trên các phiếu nhập khẩu.

      Có thể nhập trực tiếp số đơn hàng hoặc lập phiếu nhập thừa kế từ đơn hàng.
      Báo cáo về thực hiện đơn hàng xem tại “Mua hàng\Báo cáo đơn hàng”.

  • 12. Theo dõi công nợ theo hóa đơn của nhà cung cấp
      Hóa đơn của nhà cung cấp được nhập ở tab “4. Hđ thuế” và loại hóa đơn là “1 - Hóa đơn nhập khẩu”.
      Tại đây, sẽ nhập các thông tin về điều khoản thanh toán, thời hạn thanh toán.
      Khi thực hiện chi trả cho nhà cung cấp thì chỉ rõ trả cho hóa đơn nào hoặc sau đó thực hiện phân bổ cho hóa đơn.
      Báo cáo về công nợ theo hóa đơn xem tại “Mua hàng\Báo cáo công nợ hóa đơn”.

Xem thêm

Đơn hàng nội địa
Khai báo trạng thái đơn hàng nội địa
Đơn hàng nhập khẩu
Khai báo trạng thái đơn hàng nhập khẩu
Nhập mua hàng
Chi phí mua hàng
Nhập mua xuất thẳng
Xuất trả lại ncc
Mua dịch vụ và ts, cc
Thanh toán tạm ứng
Thanh toán tiền mua hàng
C.từ phải trả khác, c.từ bù trừ công nợ
Phân bổ tiền đã trả cho các hóa đơn
Tính lại số dư tức thời của các nhà cung cấp
Hướng dẫn cách nhập hóa đơn thuế gtgt đầu vào
Hướng dẫn chung về nhập chứng từ từ Excel
Hướng dẫn chung khi lập chứng từ